积极的财政政策怎样积极

发稿时间:2016-03-11 来源: 作者: 摄影: 浏览次数:971

来源: 中国财经报

2016年赤字扩张和减税空间何在?这个话题成为长平经济论坛与CEI中国企业研究所联合主办的“供给侧结构性改革———减税与增赤”学术研讨会讨论的焦点。参会专家认为,2016年应该继续实施积极的财政政策,财政有扩大赤字规模、提高赤字率水平的空间;应把减税降费作为积极财政政策的重要举措。政府扩大的财政赤字,主要支持创新和战略性新兴产业,另一部分用于支持减税和减费。

给企业减负最好的办法是减税

清华大学经济管理学院副院长、长平经济论坛学术委员会委员白重恩认为,应调整积极财政政策的方向,从过去增加支出、刺激投资为主,转向更大力度支持减税。中国经济的现状,不是凯恩斯理论描述的需求不足,而是劳动力和资本等要素成本上升过快。因此,不能再通过刺激总需求拉动经济。如果财政政策继续刺激投资,要素价格会上升更快,劳动力价格和实际利率也自然上升。因挤出效应,政府占用资源、支出过多,使得市场部门获得的资源相对紧缺,造成要素价格上升。白重恩认为,实施积极的财政政策,需给企业减负,让企业有活力推动经济增长;降低企业成本有各种办法,但减税是最有效的手段。

国家税务总局原副局长许善达也认为,应该降低企业税负水平,具体措施是加快两项带来减税、减费效应的改革,一是营业税改征增值税,二是降低社保缴费。按财政部的测算,营改增四个行业的改革,将至少带来6000亿元左右的减税。经济下行形势下,推进营改增改革带来的减税,对经济有很好支撑作用。

对于减税,许善达认为,过去经济和税收都增长快,减税可在一般预算框架内完成。但经济下行时,完成预算收入都非常紧张,再减几千亿元的税,一般预算支持不了。现在每年财政补贴养老预算几千亿元,靠一般预算解决社保问题没有出路。因此,2016年的减税,要在全国政府收入大盘子内调整结构,最现实、最方便、很快就能调整的就是国有资本布局,用国有资本的一部分收益,补充进一般预算和养老保险预算。

减税减费并行

中国财政科学研究院副院长苏明认为,中央提出供给侧结构性改革,最重要的是处理好政府与市场的关系,供给侧改革不是政府包打天下,要想办法让市场和企业更好发挥作用。政府作用的核心是推动改革,包括制定规则、加快价格改革等。政府要对相关新兴产业给予必要的扶持,财税政策要对需求侧和供给侧改革都发挥作用,但其作用要有边界,财税的作用太大、太猛也会出问题,不仅对财税可持续带来问题,处理不好还会伤害市场的作用。苏明表示,在供给侧改革大背景下,积极的财政政策具体应是“三个增加、一个减少”,即适当增加赤字、增加债务、增加投资和减税。但减税和扩大赤字的数额不一定相等,扩大的赤字数额,一部分可用于扩大减税空间,一部分可用于扩大支出。“十三五”期间,财政支出不仅要改革增量,也应改革存量,现在的存量并不合理。所以,未来财税政策中,支出会有压缩、有增加、有保有压。从全国来看,适当增加财政赤字和政府债务,不仅必要也有可行性。

苏明认为,在减税的同时,还应大量减费。不仅要降低社保收费,中央和各级地方政府还有大量的收费,特别是基层政府有很多莫名其妙的收费,下一步改革的重点要减少、规范这些收费。

税收改革还应更有针对性。首先,为支持企业创新,税收政策要给予优惠,比如下一步应全面推开加计扣除政策,对企业研发,税收政策应针对性地给予鼓励,税收政策一定要跟企业行为结合。其次,税收投资抵免政策也要跟企业行为结合,企业投资购买具有一定技术含量的设备,就可以按一定比例给予税收减免。这样将税改和企业行为结合,而不是泛泛地减税。

减税空间有多大

对于减税的空间,中国社科院财经战略研究院研究员杨志勇进行了测算。他认为,近期讨论较多的房贷利息抵扣个人所得税,实际减税的数额不会很多,因为个税占总税收的比重仅为6%,房贷利息能抵扣的很有限。企业所得税有比较大的减税空间,可以扩大成本费用扣除、加计扣除、固定资产折旧等。消费税的减税空间比较大,消费税牵涉品种太多,应该减税。杨志勇认为,整体减税空间并不大,但有很多可优化的地方,至少可以阶段性减税,或者暂停一些增税措施。

来自地方财政部门的官员在会上提出,实施积极的财政政策过程中,地方倾向于增加支出而不是减税。地方普遍存在财税优惠,客观上起到了普遍减税的效果。财税优惠主要通过财政支出形式体现,增加了财政收支规模,客观上虚增了名义税负。根据其所在省的测算,财税优惠导致地方税负下降超过1个百分点,加上政府低价出让工业用地,对厂房建设进行补贴等,企业实际税负低于名义税负,为此减税的必要性大幅降低。

国务院发展研究中心研究员倪红日认为,中国经济下行压力大,可能是一个中长期问题,减税并不能真正解决当前经济中的问题,也不能解决企业困难的问题。企业没有定单,需求下降,减税只能起到缓解矛盾的作用。从债务角度看,赤字有可能扩大,但是不能对此抱过大的期望。

税制改革要加大步伐

苏明认为,供给侧改革,税制改革不可少,其中几项重大的税制改革必须涉及。第一,资源税要继续深化改革,去年底资源税改革在全国推开,总体效果比较好,下一步在总结经验的基础上继续完善。现在缓解水资源短缺是很紧迫的问题,对水资源应从收费改为征收资源税。第二,环境税改革。环境税的基本取向是提高税负,同时,对一些通过提高治理、技术和管理水平的企业,如果污染排放大幅降低,就给予税收优惠。环境税公开征求意见已经结束,下一步要加快立法、尽快推出。第三,开征碳税,低税率起步。第四,征收房地产税。房地产税改革进展不能太慢,房地产税应该是综合改革,对交易和占有环节的税费统筹安排。苏明还提到,要根据新形势,调整民生支出的标准和范围。同时,新增一些支出,按供给侧改革的方向,对养老产业、战略性新兴产业给予一些必要的扶持。

倪红日提出,税制改革的趋势,应从针对法人生产领域重点征税,转向对消费和利润征税。

  

  

 

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