苏财会院〔2023〕154号

关于印发73882必赢网页版财务报销办法

的通知

各单位、各部门：

经院长办公会审议通过，现将修订后的《73882必赢网页版财务报销办法》印发给你们，请遵照执行。

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2023年12月28日

73882必赢网页版财务报销办法

第一章  总  则

第一条  为了规范我校日常财务报销管理，根据《中华人民共和国会计法》、财政部《会计基础工作规范》等有关规定，并结合我校实际情况，制定本办法。

第二条财务报销坚持“依法据规、先批后审、权责结合、民主理财”的原则，实行“首批负责制”和集体审议联签相结合的责任制度。坚持一事一报原则，保证业务和财务一致性。

第三条 经办人（一般为报销人）对报销事项的真实性、合法性、合规性负直接责任；单位或部门负责人（一般为第一审批人）对其签批的财务开支的真实性、合法性、合规性以及效益性负直接责任；管理部门对其审批的财务开支负管理责任，分管校领导对其审批的财务开支负领导责任。

第二章  报销要求

第四条报销结算方式

1.各项经费支出，严格按照学校公务卡结算管理办法执行，严格控制使用现金结算。凡单笔业务（单张或连号票据）支付金额1000元及以上的，应通过对公转账或者刷卡（公务卡）结算，具备对公转账结算条件的，应优先采用对公转账结算方式，不具备对公转账结算条件的，应提供公务卡刷卡记录或银行转账记录。

2.办理对公转账业务需提供准确的收款单位名称、开户行名称、银行账号。合同、发票的收款人名称，以及所提供的银行账号对应的收款人名称三者应当一致，有差异的情况须由发票、收据的出票单位出具说明并盖章。

3.奖助学金、勤工助学补助等学生的各项补助的发放，一律汇入到学校指定的学生持有的银行卡，不允许出现现金、微信、支付宝支付或代领行为。

4.外聘人员酬金、专家咨询费、劳务费等个人劳务报酬发放，需提供受益人单位名称、职务或职称、手机号码、身份证号码、开户银行、银行卡卡号等详细信息，并由财务处代扣代缴个人所得税后，直接汇入受益人银行卡，不允许出现现金、微信、支付宝支付或代领行为。

第五条  报销票据要求

1.经办人报销时必须提供当年真实、合法、合格的票据。合法票据要求项目齐全，包括：单位名称（73882必赢网页版）、日期、业务内容、数量、单价、金额，大小写必须相符。

2.从外单位取得的发票必须是国家税务部门规定的正式发票；行政事业单位票据必须有财政票据监制章及开票单位财务专用章。

3.除火车票、汽车票、飞机票、轮船票外，原则上不得报销个人抬头的发票。

4.因购买物品较多，发票上无法载明详细内容，金额在200元以上的，必须附有加盖销货单位公章的购物清单。

5.开票内容过于笼统，如咨询费、制作费、设计费、测试费、服务费、维修维护费、数据采集费等，报销时需提供事权审批证明和详细的支撑材料。

6.凡购买充值卡、购物卡（含通讯卡、电话卡、公交卡等）的发票不予报销。学校公车加油充值、ETC充值除外。

7.符合公务接待、工作餐管理制度要求的，经批准后可以报销餐费，不符合规定的不予报销。

8.符合公车管理规定的，可以报销加油费、过路费、车辆修理费、保险费等，不符合规定的不予报销。

9.原始票据遗失原则上不予报销，特殊情况须提供对方单位出具的票据存根复印件并加盖财务专用章或发票专用章，经办人须提供书面说明，并经部门负责人、分管校领导、财务分管校领导审批后，才能给予报销。

10.票据粘贴时应注意：票据正面朝上，分类粘贴在粘贴单上，票据粘贴的面积不超过粘贴单的面积。原始票据粘贴要求整齐，使用胶水粘贴，粘贴后所有票据号码及印章保留齐全、清晰可辨。每张粘贴单后必须写明经办人、票据张数、总金额。

第六条  报销附件要求

1.所有报销需附事权审批证明材料，如党委会纪要、院长办公会纪要、出差审批单、事权审批单等资料。

2.个人垫付款项，需提供公务卡刷卡证明或银行转账记录进行报销。

3.采购单位价值低于200元的商品凭用款申请、发票等直接报销。采购单位价值超过200元（含200元）低于1000元的商品需另外提供加盖发票专用章的购买清单、资产管理部门出具的低值易耗品入库单或不入库确认单等材料办理报销手续。

4.采购单位价值1000元以上（含1000元），或单位价值未达1000元但使用年限在一年以上大批同类物资，如图书、家具、用具、装具等，凭资产全额发票在学校资产管理部门办理固定资产或无形资产登记后，办理财务报销手续。购买的家具类资产，单价在200元以上的须办理固定资产登记手续；购买总价 1000 元（含）以上的图书须办理固定资产登记手续（分发的图书不需要办理固定资产手续，但应提供经批准的发放方案和发放签收资料）。

5.10000元以上（含10000元）的经济事项都应签订书面合同，要严格按照合同协议规定的条款执行，不允许出现超额支付、不扣留质保金等情况发生。报销时须附合同原件或复印件；合同中有验收条款的，须提供验收证明，需要审计的，须提供结算审定单、审计报告等资料。

6.工程项目、工程服务、工程货物按照学校采购有关规定执行。报销时须提供会议纪要、施工合同、工程支付申请单（基建项目）、验收证明、工程决算、质保金（合同有约定）等材料原件（已存档资料也可复印件加盖部门公章）以及相关票据。

7.报销质保金须提供使用部门的使用说明或审计意见。

8.电脑、打印机等电子设备维修由学校招标确定的维修单位负责，报销时须提供维修清单和相关票据。

9.印刷费用须在政府采购规定的定点印刷机构进行选择，未按规定选择不予报销。

10.学校开展各项活动经费报销，需附经费使用审批单、活动方案、活动照片、新闻稿、签到表等证明材料，若发放奖品需附奖品领用清单，签到表、奖品领用清单必须标注班级、姓名、学号、手机号等重要信息。各单位、各部门举办的各项活动，应以精神鼓励为主、物质奖励为辅，不得直接发放奖金，发放奖品应有比例和金额设置，且金额不宜过大。

11.差旅费报销，按照学校差旅费管理办法执行。严格执行出差审批制度，出差前应完成出差审批手续，凡是未附出差审批单或OA申请的，不予报销；出差审批单或OA申请中审批时间晚于出差时间的，不予报销；使用学校公车出行的，需另附公车审批单；租赁车辆出行的，应同时提供公务租车审批单、租车发票。

12.飞机出行应符合公务机票购买政策。

（1）经办人原则上应在公务行APP购票或选择各航空公司直销机构或具备公务机票销售资质的代理机构购票。若购买市场低价机票，必须满足票价低于政府采购机票管理网站公布的同一时刻同一航班、同等舱位的机票价格，并从政府采购机票管理网站上下载并保存出行日期机票市场价格截图。

（2）报销时需提供机票行程单、登机牌、比价截图等凭据。

13.参加外单位举办的会议、培训，报销时需提供加盖承办单位公章的会议通知，并按通知中规定报销相关会议及培训费，超出部分自理。

14.版面费需复印发表论文的杂志封面、目录及发表论文首页并提供录用通知单（未见刊）、版面费的支付记录，刊物发行商、收款单位和开票单位应该一致，否则由刊物发行商提供证明。

15. 学校利用财政资金配套的各项科研项目经费、教学项目建设经费、人才项目建设经费、辅导员工作室建设经费、高层次人才科研启动项目、网络思政工作室建设经费等，在不违背本办法的前提下，报销项目及报销比例参照相应的管理办法。

（1）不得发生一笔经济业务在不同部门、不同项目间多次报销的现象。

（2）不得报销个人或家庭开支。

（3）出差、培训、外出调研等严格按照学校差旅费管理办法执行，符合条件的给予差旅补助，不再报销加油费、过路费、车辆保险费等费用。

（4）业务用餐严格按照学校公务接待、工作餐管理办法执行，不符合规定的不予报销。

（5）发放劳务费严格按照学校劳务酬金发放管理办法执行，严禁虚报冒领、虚列款项支出套取资金等不实行为。

16.外来专项经费、横向课题经费，按照各专项经费使用办法报销，无使用办法的，参照本办法执行。

第七条  报销时限要求

1.为了保证会计核算工作的正常进行和当期会计资料的真实、完整，做到一事一清，当年1-11月取得的票据（以发票上的日期为准）应在当年报销，且为开票月起2个月之内办理报销手续，当年12月份的发票，最迟应于次年3月底前报销。

2.根据公务卡管理规定使用公务卡结算，原则上不办理借款业务或预付款业务。特殊情况下的借款或预付款项应在一个月内完成还款或报销手续，否则从经办人工资中直接扣款。

第八条 其他

1.经办人须为校内人员，外单位人员不得直接到财务处办理报销手续。

2.经办人在开具发票时，请确保对方单位为合法企业，若存在虚开发票套取资金情况，将移交相关部门严肃处理。

第九条  责任追究

学校根据本校审计部门、外部审计机构、外部有权部门出具的审计报告（或检查报告）中责任界定，依据相关法律和规定严肃追究财务报销中违规责任，如涉及违法，将移送相应机关处理。

第十条本办法由财务处负责解释。校内其他文件与本办法有冲突的，以本办法为准。

第十一条本办法自2024年1月1日起执行，原《73882必赢网页版财务报销办法》（苏财会院〔2023〕12号）同时废止。